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知道這20條稅務(wù)小技巧,老板敢說財(cái)務(wù)沒給公司賺錢?

2017-01-28 點(diǎn)擊數(shù):701


1、技術(shù)入股少繳稅

很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家,擁有相應(yīng)專利,但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術(shù)屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價(jià)投入公司,一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況,減少投資時的資金壓力;一方面,作價(jià)入股以后,公司可以將其計(jì)入無形資產(chǎn),做合理攤消——增加成本費(fèi)用,減少利潤,少繳所得稅。


2、電子商務(wù)減印花

目前我國對電子商務(wù)同樣征收增值稅,但根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定,在供需經(jīng)濟(jì)活動中使用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨,沒有開具書面憑證的,暫不貼花。因此,企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式,讓所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成,即可節(jié)省印花稅。


3、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報(bào)后就應(yīng)及時繳稅,但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資后不足以支付應(yīng)交稅金。


注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項(xiàng)專用存款。


4、沒有生意也要申報(bào)

企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報(bào)。沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào),只需走一個簡單的程序。但如果不辦理,稅務(wù)機(jī)關(guān)可每次處以2000元的罰款。


5、申辦時間很重要

張三的新公司,稅務(wù)登記在6月30日,李四的新公司,稅務(wù)登記在7月1日。兩個公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù):張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠,明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,下半年開業(yè)的公司可以選擇。一日之差,命運(yùn)各異。


6、重設(shè)流程納稅少

對于很多生產(chǎn)型公司,設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,銷售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷售公司不納消費(fèi)稅,只要定價(jià)合理,就可以少交部分消費(fèi)稅。


7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè),占有其60%的股權(quán),該企業(yè)市場運(yùn)作良好,公司連年盈利,這60%的股權(quán)價(jià)值漲了不少?,F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán),財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓,這樣可以少繳稅。因?yàn)橄确峙洳挥醚a(bǔ)稅,不分配就要繳稅。


8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同,簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅,即使合同作廢。另外,在變更合同時,如果合同金額增加了,需要補(bǔ)繳印花稅,金額減少了,則不退印花稅。


所以,如果合同金額一時不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去,這樣就可以避免多繳稅。


9、做善事也有講究

做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項(xiàng)和實(shí)物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈時,要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān);二是捐贈要合理進(jìn)入成本費(fèi)用,還有符合稅務(wù)上的條件,包括需要通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件,捐贈后不能進(jìn)入成本費(fèi)用,結(jié)果還要納25%的所得稅。


10、處理意外需謹(jǐn)慎

出差在外,手提電腦被人順手牽羊,這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失,要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支


11、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)

只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,銷售圖書且是一般納稅人,稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋:該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋,一定要三思而行。


12、預(yù)收帳款也要繳稅

《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第33條規(guī)定:預(yù)收款在發(fā)出貨物時才產(chǎn)生納稅義務(wù)?!柏?cái)稅【2003】16號文”也強(qiáng)調(diào):除了銷售不動產(chǎn),其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅,在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅。


有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷Ψ揭箝_具發(fā)票。其實(shí),收到預(yù)收款后,向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。


13、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定,但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受,服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?


根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》,建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。


14、出租就不能免稅?

內(nèi)資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產(chǎn)稅,外企則為18%。廣東規(guī)定:外企新購置的房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。


某外企購買了一層辦公樓,一半自用,一半出租,在申請免稅時被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來:房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里


15、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

作為一般納稅人,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的部分需要繳納稅款,因此,多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括:購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù)。


16、贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器,商場贈送一件400元的小家電,合計(jì)2400元,實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈送,要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,對顧客而言,同樣是支付2000元;對商場而言,由于是價(jià)格折扣,只要按2000元實(shí)際營業(yè)額繳納增值稅即可。


17、不可隨意調(diào)取帳簿

根據(jù)《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱,在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn),調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅務(wù)人員打電話要求送資料,這是不合法的行政行為,納稅人可以置之不理。


18、虛報(bào)虧損就是偷稅?

財(cái)務(wù)工作難免會出現(xiàn)差錯,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時發(fā)現(xiàn)差錯,如影響到當(dāng)年的利潤,就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損,在收入、成本費(fèi)用錯誤糾正以后,公司變?yōu)橛?,?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒有導(dǎo)致公司少繳稅,就只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。所以,少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。


19、申報(bào)不能停

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員變動,前任已經(jīng)離職,后任還沒有到崗,中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來處理,由于納稅申報(bào)有時間規(guī)定,每次延遲都可能會被罰款2000元。所以,建議企業(yè)在財(cái)務(wù)人員離職時與其協(xié)商,即使人已離開,離職人員也盡可能把納稅申報(bào)做完。


20、溝通多點(diǎn)罰款少

中國稅務(wù)規(guī)定變起來快如閃電,企業(yè)想不出差錯實(shí)在不容易,出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報(bào)、購買發(fā)票、發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等,一次差錯罰款2000元以下,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在2000元以內(nèi)有酌情權(quán)。如果出現(xiàn)差錯,財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)該承認(rèn)錯誤,分析原因,將實(shí)際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解,罰款會酌情減少。


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