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增值稅申報時,開票金額和賬務(wù)、認(rèn)證金額和賬務(wù)的差異你怎么處理的?

2017-07-22 點擊數(shù):868

很多朋友經(jīng)常會問,增值稅申報時候賬上銷售額和銷項稅和開票,賬上進項稅和發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)有差異怎么辦?


能問這個問題的我覺得都是動了腦筋了。我相信有些人可能都沒管賬上有多少,也從來不知道還要去核對一下賬上銷項稅、進項稅和實際開票、認(rèn)證抵扣之間的差異吧。


所以,你問我怎么辦? 我告訴你,有差異先把差異找到再說。


每個月申報之前,先對賬,把開票的銷售額和稅額,進行抵扣的稅額和賬上的收入數(shù)、銷項稅、進項稅發(fā)生額對一對、比一比,弄個差額備查臺賬登記一下。別稀里糊涂的,遇到檢查時候人家讓你提供申報表和賬務(wù)的差異,你都懵圈了。




存在什么差異?很常見的就是錯賬,比如正規(guī)的單位核算期間一旦關(guān)閉,報表一出就是不允許重新打開修改的。如果后期申報進行核對時發(fā)現(xiàn)的錯誤就只有留著下個月修改了,那這種情況稅怎么報?


這個就要分情況來看,所有先讓你核對差異,再做決定!


我舉一些例子更明白一些。


附表2(本期進項稅額明細表)填寫:


1、比如6月認(rèn)證了一張發(fā)票,7月申報之前核對發(fā)現(xiàn)了這張發(fā)票忘記計進項稅了,全入到費用了。「小單位一般月末就核對,然后及時改賬,大單位可能來不及,可能會關(guān)賬后再對,這樣就會存在差異」,那么很簡單,差異找到記錄下來,次月調(diào)賬。


申報時候按照認(rèn)證的數(shù)據(jù)來填寫申報表附表2。如果你按照賬上來填寫,一會導(dǎo)致通不過一窗式比對,二會造成你當(dāng)月認(rèn)證的以后也無法抵扣了,造成損失。


很多人說附表2不是有個前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣,我本期沒申報抵扣,我下期來填寫啊。請注意:這里的前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣是針對輔導(dǎo)期納稅人的。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。


2、比如你6月賬上多了一筆進項稅,發(fā)現(xiàn)發(fā)票還未認(rèn)證,漏認(rèn)證了「當(dāng)然現(xiàn)在你可以在申報期之前去勾選,這種差異就基本可以避免」,但這也是一個差異,申報7月增值稅時候切記,不能填寫這張發(fā)票了。沒認(rèn)證的發(fā)票不能抵扣。等你7月去認(rèn)證了,8月申報7月增值稅時候再抵扣吧。


附表1(本期銷售情況明細表)填寫:


1、未開票收入,賬上做了收入,沒開發(fā)票,這個不多說了,是一種重要差異,很多公司都加強了這方面管理,比如有些個人不要發(fā)票的,自己做銷售時候額開一張普通發(fā)票入賬,就是避免這種差異的產(chǎn)生。


未開票的收入,有專門的地方給你填寫,這種差異你得臺賬備查,以后開票涉及填寫負(fù)數(shù),根據(jù)臺賬一筆筆勾掉,不然時間長了你也忘記怎么來的。


2、開了票未確認(rèn)收入,這個不難理解,會計按準(zhǔn)則確認(rèn)收入有其原則,稅務(wù)開票了也不一定必須當(dāng)月確認(rèn)收入。


這個很多人無法理解,千萬要摒棄這種按照稅務(wù)做賬的思維。這是兩個口徑,不要混為一談。


納稅按照稅法來,做賬還是要按照準(zhǔn)則來。這個前面也說過,舉個例子,比如你取得一年的房租收入,你給對方開了一年的發(fā)票。那么你申報時候就得全額填寫,因為提前開票的,就得確定納稅義務(wù),這是「增值稅暫行條例」規(guī)定的。


但你入賬可能是分期計入收入。這就是差異,這種差異怎么辦,臺賬備查哈!


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