專家回復(fù)：

一、你公司該種理財(cái)財(cái)務(wù)處理時(shí)可以通過“其他貨幣資金”科目核算。存出時(shí)：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款（收回本金+收益）

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：其他貨幣資金

二、涉及的稅金：包括增值稅、企業(yè)所得稅。

1.根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） 附件2：（五）金融服務(wù)。 金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。 1.貸款服務(wù)。 貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，單位和個(gè)人取得利息及利息性質(zhì)收入，應(yīng)按照“貸款服務(wù)”欄目征收增值稅。銀行保本理財(cái)產(chǎn)品屬于利息性質(zhì)。

2.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）：

一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

如果你公司理財(cái)產(chǎn)品屬于上述非保本性質(zhì)，則不需要繳納增值稅。

3.理財(cái)產(chǎn)品取得投資收益均應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納稅總額繳納企業(yè)所得稅。