涉案案例

杭州一家商貿(mào)公司在2016年12月份賬面上突然列支了1筆大額的會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票，被稅務(wù)部門列入風(fēng)險(xiǎn)異常，區(qū)國稅評(píng)估科要求企業(yè)做出解釋。

取得某酒店的會(huì)務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票636萬元，賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)          600萬元

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36萬元

貸：銀行存款            636萬元

經(jīng)查實(shí)，發(fā)現(xiàn)三個(gè)疑點(diǎn)：

（1）開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票的酒店根本不具備會(huì)展組織能力，既沒有會(huì)議場地，僅僅是在當(dāng)?shù)貜氖露嗄瓴惋嫹?wù)的特色小吃店；

（2）同時(shí)經(jīng)過詢問，該筆費(fèi)用的證據(jù)鏈嚴(yán)重不足，既沒有合同、也無參會(huì)人員簽到、也沒有會(huì)議紀(jì)要會(huì)議日程等；

（3）并且稅務(wù)人員經(jīng)核實(shí)銀行流水發(fā)現(xiàn)，636萬元并未支付到開具發(fā)票的酒店賬戶，而是款項(xiàng)匯到了一個(gè)個(gè)人卡號(hào)，該卡號(hào)的戶名其實(shí)就是公司的出納。

最終在大量疑點(diǎn)面前，企業(yè)無法自圓其說，會(huì)計(jì)承認(rèn)了年底為了達(dá)到?jīng)_減利潤、少交企業(yè)所得稅和增值稅的目的，通過支付開票手續(xù)費(fèi)的方式從某酒店買票的事實(shí)，由于涉稅金額較大，目前該案已經(jīng)移交司法部門。

鄭重提醒

在此提醒財(cái)務(wù)人員：

（1）每月你網(wǎng)上報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來源；

（2）企業(yè)只有真實(shí)地取得進(jìn)項(xiàng)、并同樣真實(shí)地開具銷項(xiàng)，才可以最大限度的保障企業(yè)安全長久經(jīng)營下去；

（3）每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的修飾并使之合理、使之平衡，從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)！

（4）金稅三期上線后，大數(shù)據(jù)異常比對的功能越來越凸顯，企業(yè)再依靠耍小聰明、動(dòng)輒就虛開虛抵不行了；

（5）隨著稅收強(qiáng)制規(guī)范的全面深入，一個(gè)偷漏稅的時(shí)代將徹底過去。